Глава 20

Порядок применения счетов V - VI разделов Плана счетов

Порядок применения счетов раздела V «Денежные средства»

Краткий обзор счетов V раздела Плана счетов

Счета раздела V «Денежные средства» имеют нумерацию от 50 до 59 и предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов.

Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются на счетах этого раздела в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты в установленном порядке. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей.

Порядок применения счета 50 «Касса»

Активный счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. Под денежными средствами в кассах понимаются не только наличные денежные средства, но и находящиеся в кассах денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, оплаченные авиабилеты и пр.).

Записи по дебету счета 50 «Касса» производятся на дату поступления в кассу наличных денежных сумм и денежных документов. Суммы дебетовых записей равны поступающим наличным суммам и стоимости денежных документов. По кредиту счета 50 «Касса» отражаются суммы, выплаченные из кассы, а также стоимость выданных денежных документов.

Сальдо счета 50 дебетовое, оно показывает суммарную оценку наличных денежных средств и денежных документов, хранящихся в кассе организации.

Порядок применения счета 51 «Расчетные счета»

Активный счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.