Итог расчетов по дебету равен итогу расчетов по кредиту, значит, сальдо расчетов с работником Д. на 31.01 равно нулю.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Расчеты с работником Д._(руб.)

Подведем общие итоги по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на конец месяца. Итоговый оборот по дебету счета 71 исчисляется как сумма дебетовых оборотов по расчетам с отдельными работниками и равен:

840 + 7200 + 10900 = 18940 (руб.) Итоговый оборот по кредиту счета 71 исчисляется как сумма кредитовых оборотов по расчетам с отдельными работниками и равен:

680 + 7500 + 10900 = 19080 (руб.)

Конечное развернутое сальдо счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» определяется объединением исчисленных сальдо расчетов по отдельным лицам. Дебетовая часть сальдо счета 71 составляет 20 руб., кредитовая часть сальдо — 300 руб. Данное развернутое сальдо показывает, что по расчетам с подотчетными лицами у организации имеется в наличии:

- дебиторская задолженность (средства, причитающиеся к получению от подотчетных лиц-должников) в сумме 20 руб.;

- кредиторская задолженность (обязательства перед подотчетными лицами) в сумме 300 руб.

Указанные задолженности относятся к разным лицам (к работникам К. и А.), поэтому не могут быть взаимно погашены.

Синтетические счета, субсчета, аналитические счета

Синтетические счета и формы их представления

До сих пор, говоря о счетах бухгалтерского учета, мы имели в виду так называемые синтетические счета. Синтетические счета — это счета, на которых производится укрупненная группировка и учет движения активов и пассивов организации в денежном измерении. Примеры синтетических счетов: 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 10 «Материалы», 99 «Прибыли и убытки».