Пояснения к бухгалтерскому балансу организации «Изол»

Поясним некоторые статьи бухгалтерского баланса организации «Изол» на 31.12.Х0. Значения представленных показателей на отчетную дату 31.12.Х0 показаны в колонке «На конец отчетного периода».

Основными средствами организации «Изол» являются средства оргтехники (персональный компьютер, принтер, факс) и производственный инвентарь. Первоначальная стоимость указанных объектов составляет 72 тыс. руб., общая сумма начисленной амортизации по состоянию на 31.12.Х0 — 16 тыс. руб.

Актив «краткосрочные финансовые вложения» в сумме 30 тыс. руб. представляет собой право требования по денежному займу, предоставленному организации «Заемщик». Согласно договору, срок погашения займа установлен не позднее 31 января Х1 года, доходы по займу должны выплачиваться при его погашении из расчета 36% годовых.

В качестве актива «дебиторская задолженность» учтено право требования к организации «Заемщик» по доходам (процентам), причитающимся к получению по займу. Сумма доходов, причитающихся на отчетную дату, составила 1200 руб. Хотя доходы по займу должны выплачиваться при его погашении, указанная сумма доходов была заработана организацией в Х0 отчетном году. Поэтому право на получение доходов по займу в сумме 1200 руб. представлено в бухгалтерском балансе за Х0 год.

Долгосрочными обязательствами организации является долгосрочный кредит в сумме 18 тыс. руб., проценты по которому из расчета 15% годовых должны выплачиваться ежеквартально. Краткосрочные обязательства организации представлены краткосрочным беспроцентным кредитом, сумма которого на 31.12.Х0 составила 20 тыс. руб., а также кредиторской задолженностью общей суммой 3 тыс. руб. Срок погашения краткосрочного кредита — до 15.02.Х1.

Операция 1. Списание на доходы невостребованной кредиторской задолженности

В данной главе мы уточнили определение доходов, добавив, что доходы могут иметь место в результате погашения обязательств. В качестве примера рассмотрим следующую хозяйственную операцию.

Организация «Изол» имеет кредиторскую депонентскую задолженность в сумме 2 тыс. руб. перед физическим лицом, работавшим по трудовому договору и не явившимся для получения оплаты труда в установленный срок. Депонированные суммы не были востребованы в течение трех лет, что составляет установленный срок исковой давности. По истечении срока исковой давности 02.01.Х1 организация списала с учета (погасила) невостребованную кредиторскую задолженность.

Определим изменения в активах и пассивах, произошедшие 02.01.Х1 в результате операции списания депонентской задолженности: