Прочие запасы и затраты (217)

По статье «Прочие запасы и затраты» показывается стоимость материальнопроизводственных ценностей и признанных организацией расходов, не нашедших отражения в предыдущих строках группы статей «Запасы».

Учетной политикой организации может быть установлено распределять совершенные коммерческие расходы (в части расходов на упаковку и транспортировку) между себестоимостью продукции, проданной в отчетном периоде, и остатком продукции на конец месяца. В этом случае расходы на упаковку и транспортировку, относящиеся к остатку непроданной продукции и не признанные в качестве расходов данного отчетного периода, отражаются по статье «Прочие запасы и затраты».

«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (строка 220)

По данной статье отражаются суммы налога на добавленную стоимость, включенные в стоимость приобретенных материально-производственных запасов, нематериальных активов, осуществленных капитальных вложений и т.п., работ и услуг, и выплаченные продавцам (поставщикам, подрядчикам). Суммы НДС, отражаемые по данной статье, в последующих отчетных периодах подлежат отнесению в установленном порядке в уменьшение сумм налога для перечисления в бюджет или на соответствующие источники их покрытия.

Вычетам при расчетах с бюджетом подлежат суммы налога, предъявленные организации-налогоплательщику и уплаченные ею при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для производства и реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, если соответствующие расходы на их приобретение учитываются при исчислении организацией налога на прибыль.

Если же какие-либо приобретенные организацией товарно-материальные ценности (работы, услуги) не могут быть учтены в целях налогообложения по налогу на прибыль, то суммы НДС со стоимости таких ценностей (работ, услуг) не могут быть учтены при расчетах с бюджетом, и не включаются в сумму по данной строке.

«Дебиторская задолженность» (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (строка 230)

Дебиторская задолженность представляет собой имущественные права, принадлежащие организации, и возникшие в результате расчетных операций с контрагентами за товары, работы, услуги и расчетов по нетоварным операциям. Дебиторская задолженность также может быть приобретена организацией от сторонних организаций по договору уступки права (требования). Дебиторская задолженность оценивается по сумме средств, причитающихся к получению от должника.